Курсовая усн

Исследование сущности и основных положений упрощенной системы налогообложения. Характеристика объекта налогообложения. Изучение порядка исчисления единого налога.

Глава 1. Теоретические основы упрощенной системы налогообложения 1. Применение упрощенной системы налогообложения на малых предпритиях 2. Расчет УСН на малом предприятие Заключение Приложение Введение Налоговые системы многих стран включают налоги, исчисляемые на основе упрощенной финансовой отчетности или с использованием специальных режимов или условно-расчетных налогов. Способность налоговой системы эффективно выполнять эти функции напрямую зависит от её адекватности экономической среде, а также соответствия определенным принципам и требованиям. В частности налоговое бремя должно распределяться справедливо по всем экономическим субъектам в зависимости от их налогоспособности.

Упрощенная система налогообложения

Выводы по первой главе 2. Выводы по второй главе 3. Реформирование УСН ИП Список использованных источников Введение В настоящее время государство возлагает на малый бизнес определенные надежды как на резерв, использование которого позволит позволить поднять экономику страны, и пытается снизить налоговое бремя для субъектов малого предпринимательства, а также облегчить налоговый учет.

Для исполнения указанных целей предназначена упрощенная система налогообложения, которая является специальным налоговым режимом. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, принята одноименным ФЗ от Новая упрощенная система предусматривает самостоятельность налогоплательщиков в выборе объекта налогообложения, в отличие от действовавшей ранее системы налогообложения, когда выбор объекта осуществлялся органом государственной власти субъекта РФ совокупный доход или выручка.

Достоинством упрощенной системы можно назвать использование кассового метода, то есть доходы определяются по мере их поступления, а расходы по мере их осуществления.

Данный метод намного удобнее, чем метод начисления, который распространен на плательщиков налога на прибыль организаций. Переход к УСН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно.

Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Необходимость, сущность и роль упрощенной системы индивидуальных предпринимателей. Упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом Глава Кроме того, для них установлена обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом. То есть при наличии работников индивидуальный предприниматель обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доход с физических лиц с заработной платы и иных выплат работникам.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 1 индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 2 индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; 3 нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; 4 индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог в соответствии с главой Перейти на упрощенную систему налогообложения можно только с нового года, предварительно с 1 октября по 30 ноября подав заявление установленного образца в налоговую инспекцию по месту жительства.

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе с даты государственной регистрации предпринимателя.

В этом случае индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения в текущем календарном году с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для выбора оптимального для себя объекта налогообложения необходимо проанализировать состав расходов в общей величине доходов. Расчет единого налога и ведение книги учета доходов и расходов предпринимателю, который самостоятельно ведет учет, будет проще при объекте налогообложения - доход.

Объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов указывается в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения. Он может изменяться предпринимателем ежегодно. Для этого предприниматель до 20 декабря должен подать заявление о применении с 1 января следующего года упрощенной системы налогообложения с другим объектом налогообложения. В течение года предприниматель не может менять объект налогообложения.

При определении объекта налогообложения предприниматели учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Расходы должны быть оплачены. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную системы налогообложения, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов.

Книга учета доходов и расходов может вестись как на бумажном носителе, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов на бумажном носителе, ее необходимо заранее зарегистрировать в налоговой инспекции. Книгу учета доходов и расходов можно купить в киосках, продающих бухгалтерскую литературу и бланки. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде предприниматель обязан по окончании календарного года вывести ее на бумажные носители и также зарегистрировать в налоговой инспекции.

На каждый очередной календарный год открывается новая Книга учета доходов и расходов. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны подавать в налоговую инспекцию налоговую декларацию по итогам работы за год не позднее 30 апреля следующего года.

Ежеквартальная сдача отчетности по УСН отменена с 1 января г. В налоговую инспекцию по своему месту жительства предприниматель предоставляет декларацию лично, либо почтой заказным письмом с описью вложения , либо через Интернет используя специальную программу.

Налог, подлежащий уплате по истечении календарного года, уплачивается не позднее 30 апреля. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом.

Оплатить налог индивидуальный предприниматель может через расчетный счет или через отделение Сбербанк если расчетный счет в банке не открыт. Реквизиты для оплаты налога можно найти на сайте или на стенде налоговой инспекции.

Предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания календарного года перейти на общий режим налогообложения. Если по итогам отчетного налогового периода доходы налогоплательщика превысили 60 млн. Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе перейти на общий режим налогообложения с начала календарного года, уведомив налоговый орган в течение 15 дней по истечении квартала, в котором его доход превысил установленное ограничение.

Предприниматель, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. Виды и характеристика упрощенной системы индивидуальных предпринимателей. С г. Во-первых, они не имеют права привлекать к своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам гражданского характера.

Во-вторых, они должны работать только в тех видах предпринимательской деятельности, которые указаны в НК РФ. Решение о возможности применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента а территориях субъектов РФ должно приниматься соответствующими законами данных субъектов Федерации.

Патент на осуществление одного из предусмотренных законом видов предпринимательской деятельности является документом, удостоверяющим право применения индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента. Он выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом. Форма патента утверждается Федеральной налоговой службой. Патент может выдаваться по выбору налогоплательщика на квартал, шесть или девять месяцев и календарный год.

При этом патент действует только на территории того субъекта РФ, где он выдан. Для получения патента ИП должен подать в налоговый орган по месту его постановки на учет соответствующее заявление не позднее, чем за один месяц до начала применения ИП УСН на основе патента.

Форма этого заявления утверждается Федеральной налоговой службой. Налоговый орган обязан выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента в дневный срок после подачи заявления. В случае получения ИП патента на более короткий срок, то есть квартал, шесть или девять месяцев, стоимость патента подлежит пересчету в соответствии с продолжительностью того периода, на который был выдан патент. При этом НК РФ не запрещается дифференциация такого годового дохода с учетом особенностей и места ведения предпринимательской деятельности ИП на территории соответствующего субъекта Федерации.

Если соответствующий вид предпринимательской деятельности входит в перечень видов деятельности, по которому предусмотрен переход на уплату налога на временный доход, то размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по данному виду не может превышать величину установленной для этого вида деятельности базовой доходности, умножению на Индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН на основе патента, обязаны платить одну третью стоимости патента.

Этот платеж должен быть осуществлен в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент.

НК РФ предусмотрен определенный порядок в случае нарушения налогоплательщиком условий применения УСН на основе патента. Таким нарушением, в частности, может быть привлечение в своей предпринимательской деятельности наемных работников или осуществление на основе патента вида предпринимательской деятельности, не предусмотрено в законе субъекта РФ.

К числу нарушений условий применения упрощенной системы Кодекс относит также неоплату или неполную оплату одной третей стоимости патента в установленный срок. В этих случаях ИП теряет право на применение УСН на основе патента в периоде, на который был выдан патент. Кроме того, он должен уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

При этом стоимость патента или ее часть, уплаченная ИП, ему не возвращается. Индивидуальный предприниматель обязан сообщить в налоговый орган об уплате права на применение УСН на основе патента о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней с начала применения иного режима налогообложения.

На УСН на основе патента он может вновь перейти только на ранее чем через три года после того, как он утратил право на применение этой системы. Налогоплательщики УСН на основе патента обязаны вести налоговый учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов РФ 1.

Индивидуальные предприниматели принимают решение о выборе общей или упрощенной системы налогообложения самостоятельно, основываясь на анализе преимуществ и недостатков обеих систем с точки зрения конкретных условий осуществляемой ими деятельности.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, занимается производством строительных материалов. В своей деятельности он использует производственное здание, принадлежащее ему как физическому лицу на праве собственности. Для освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц в связи с применением упрощенной системы налогообложения, необходимо представить в налоговые органы по месту жительства документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности Следует помнить, что перечень налогов, от уплаты которых освобождены субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, является закрытым.

Это означает, что они обязаны уплачивать все налоги и сборы, не упомянутые в приведенном выше перечне и предусмотренные ст. Права и обязанности налоговых агентов определяются ст. В частности, обязанности налоговых агентов по уплате НДС могут возникать при аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества. Один из основных недостатков УСН — ограничения в применении этого специального налогового режима, связанные с размером дохода, численностью работников, остаточной стоимостью основных средств, видами осуществляемой деятельности и прочее.

При нарушении любого из условий, ограничивающих право применения УСН, налогоплательщик обязан вернуться на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором допущено несоответствие установленным требованиям. Следовательно, с октября г. Некоторые покупатели могут отказаться от ваших услуг потому, что НДС, который они принимали раньше к вычету, им придется оплачивать из собственного кармана. Пример 3. Индивидуальный предприниматель А. Данная организация является плательщиком НДС.

Рассмотрим альтернативный вариант. Чтобы прибыль магазина не уменьшилась, А. Петров должен значительно снизить цену товара, что, естественно, снизит его доход. Как следует из примера, покупателю, являющемуся плательщиком НДС, не выгодно закупать товар у продавца, совершающего операции, не облагаемые НДС.

Следовательно, если Вы предполагаете работать с крупными покупателями, целесообразнее применять общую систему налогообложения, выступая плательщиком НДС.

Однако и здесь могут возникнуть дополнительные сложности в том случае, если Вы покупаете продукцию для последующей реализации у фирм, работающих на упрощенной системе. Выводы по первой главе. Субъекты малого предпринимательства являются стабильным источником налоговых поступлений, важнейшим способом преодоления дотационности местных бюджетов, малое предпринимательство является необходимым и неотъемлемым субъектом рынка.

Государством неоднократно применялись меры для развития малого бизнеса. Установленный законодательством Российской Федерации специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения предоставляет субъектам малого предпринимательства возможность снижения налогового бремени, упрощения учета и отчетности, сокращения документооборота.

КУРСОВАЯ РАБОТА. по дисциплине «Налоги и налогообложение». на тему: «Упрощенная система налогообложения малых предприятий». Выполнил. Главная > Курсовая работа >Финансовые науки. Сохрани ссылку в одной из Анализ налогообложения при УСН ЗАО «Темойл». ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

Выводы по первой главе 2. Выводы по второй главе 3. Реформирование УСН ИП Список использованных источников Введение В настоящее время государство возлагает на малый бизнес определенные надежды как на резерв, использование которого позволит позволить поднять экономику страны, и пытается снизить налоговое бремя для субъектов малого предпринимательства, а также облегчить налоговый учет. Для исполнения указанных целей предназначена упрощенная система налогообложения, которая является специальным налоговым режимом. Упрощенная система налогообложения учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, принята одноименным ФЗ от Новая упрощенная система предусматривает самостоятельность налогоплательщиков в выборе объекта налогообложения, в отличие от действовавшей ранее системы налогообложения, когда выбор объекта осуществлялся органом государственной власти субъекта РФ совокупный доход или выручка. Достоинством упрощенной системы можно назвать использование кассового метода, то есть доходы определяются по мере их поступления, а расходы по мере их осуществления. Данный метод намного удобнее, чем метод начисления, который распространен на плательщиков налога на прибыль организаций. Переход к УСН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно. Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Необходимость, сущность и роль упрощенной системы индивидуальных предпринимателей. Упрощенная система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с общей системой налогообложения. Переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом Глава Кроме того, для них установлена обязанность уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Налоговым Кодексом. То есть при наличии работников индивидуальный предприниматель обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доход с физических лиц с заработной платы и иных выплат работникам. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: 1 индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; 2 индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; 3 нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; 4 индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог в соответствии с главой

Заместитель начальника главного управления методологии налогообложения организаций - начальник отдела специальных режимов налогообложения МНС Вопросы конференции Корр. Как это скажется на количестве таких субъектов и на качестве предоставляемых ими услуг?

Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие организации; организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый отчетный период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает человек; организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает млн. Итак, ознакомившись со всеми ограничениями, просчитав свой доход, а также налоговые платежи, налогоплательщик должен иметь в виду, что, перейдя на упрощенную систему налогообложения, он станет выпускать товары, оказывать услуги либо производить работы без налога на добавленную стоимость.

Учёт курсовой разницы при УСН в 2018 году

Краткое содержание работы: Введение На современном этапе развития, упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей как и раньше, не несет заметных изменений, но они есть, это форма налоговых сборов, которая создана для малых производств и предпринимателей индивидуальной деятельности с целью понижения налогового обременения. Этот вид налоговых сборов сейчас наиболее эффективный для предпринимателей индивидуальной деятельности. Когда начинающий бизнесмен правильно выбирает направление деятельности и рассчитывает сумму налогового обложения, эта форма УСН , позволяет, экономит и время и деньги. Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей дает преимущество начинающему предпринимателю перед другими формами налоговых сборов, так как максимально понижает налоговое обременение на бизнес, а именно: Выплата налоговых сборов по УСН вполне доступных для бизнеса размеров, что важно для начала предпринимательской деятельности. Предприниматель индивидуальной деятельности не выплачивает НДФЛ налог на доход физического лица.

И как быть, есть курс иностранной валюты, в которой они выражены, по отношению к рублю изменился? Говорим про курсовые разницы при УСН в году: есть ли законодательная возможность их учитывать при налогообложении. Такого права давно нет Сразу скажем, что ещё с года налоговый учет курсовых разниц при УСН стал невозможен. Соответствующие положения были давно изъяты из Налогового кодекса РФ. СПРАВКА Курсовая разница — это разница, возникающая при пересчете определенного количества единиц в одной валюте в другую валюту с использованием разных обменных курсов п. Согласно абз. То есть, нет смысла на УСН отслеживать изменение официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Центробанком России. Отражать при УСН положительные курсовые разницы и отрицательные разницы в курсах нельзя при выборе любого объекта для данного спецрежима. Ведь плательщики УСН используют кассовый метод учёта доходов. Еще раз подчеркнём, что доходы и расходы от валютно-курсовой переоценки не нужно ни определять, ни учитывать.

.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сэкономить на налогах - Какая налоговая система лучше - Упрощенная система налогообложения
Похожие публикации